Bài viết sau đây sẽ cung cấp chi tiết các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT mới nhất theo Nghị định 209/2013/NĐ-CP và phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Năm 2024 đánh dấu nhiều thay đổi trong quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT). Để giúp các doanh nghiệp và cá nhân nắm rõ hơn về các quy định này,
1. Các Trường Hợp Không Phải Kê Khai, Tính Nộp Thuế Giá Trị Gia Tăng
Theo khoản 3 Điều 2 Nghị định 209/2013/NĐ-CP, các trường hợp sau đây không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
- Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác. Điều này bao gồm các khoản thu nhập không thường xuyên và không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức hoặc cá nhân.
- Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, bao gồm các dịch vụ sau:
- Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (bao gồm cả vật tư, phụ tùng thay thế). Các dịch vụ này thường được thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam, do đó không thuộc diện chịu thuế GTGT.
- Quảng cáo, tiếp thị. Việc quảng cáo, tiếp thị thực hiện ở nước ngoài không chịu thuế GTGT tại Việt Nam. các trường hợp không phải kê khai
- Xúc tiến đầu tư và thương mại. Các hoạt động này thường nhằm thúc đẩy đầu tư, thương mại giữa các quốc gia, không phải là hoạt động chịu thuế GTGT nội địa.
- Môi giới bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Dịch vụ môi giới giữa các tổ chức nước ngoài và Việt Nam không chịu thuế GTGT.
- Đào tạo. Các chương trình đào tạo do tổ chức nước ngoài thực hiện không có cơ sở tại Việt Nam cũng không thuộc diện chịu thuế GTGT.
- Chia cước dịch vụ bưu chính, viễn thông quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài. Các dịch vụ này được thực hiện ngoài Việt Nam, do đó không chịu thuế GTGT.
- Tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế GTGT bán tài sản. Điều này bao gồm các giao dịch bán tài sản không mang tính chất kinh doanh, chẳng hạn như việc bán tài sản cá nhân.
- Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT cho doanh nghiệp, hợp tác xã. Đây là những giao dịch chuyển nhượng dự án đầu tư nhằm mục đích phát triển sản xuất, kinh doanh. các trường hợp không phải kê khai
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi 2016):
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. Những sản phẩm này chưa trải qua quá trình chế biến phức tạp và vẫn giữ nguyên tính chất ban đầu của sản phẩm.
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này khuyến khích việc sản xuất và tiêu thụ các sản phẩm nông nghiệp trong nước.
Xem thêm: thành lập công ty thực phẩm hải phòng
Tại sao các trường hợp này không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT?
Việc quy định rõ các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhằm mục đích:
- Đảm bảo sự công bằng trong việc áp dụng thuế.
- Khuyến khích các hoạt động đầu tư, sản xuất, kinh doanh trong và ngoài nước.
- Giảm bớt gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp và cơ quan thuế. các trường hợp không phải kê khai
2. Phương Pháp Khấu Trừ Thuế Giá Trị Gia Tăng
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT theo khoản 1 và khoản 2 Điều 10 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi 2013) được quy định như sau:
- Phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
- Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế GTGT đầu ra trừ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Đây là phương pháp phổ biến và được áp dụng rộng rãi trong hầu hết các doanh nghiệp.
- Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng. Các doanh nghiệp phải ghi rõ thuế GTGT trên hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ.
- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đó. Công thức tính này giúp xác định rõ số thuế GTGT phải nộp cho từng giao dịch.
- Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế GTGT xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế GTGT 2008. Điều này đảm bảo rằng giá trị thực tế của thuế GTGT được tính toán chính xác. các trường hợp không phải kê khai
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi 2013). Việc khấu trừ thuế đầu vào giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ bao gồm:
- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh. Các doanh nghiệp lớn thường áp dụng phương pháp này để quản lý thuế hiệu quả.
- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh. Đây là lựa chọn cho các doanh nghiệp muốn minh bạch và tối ưu hóa chi phí thuế.
Lợi ích của phương pháp khấu trừ thuế GTGT
- Tính minh bạch: Doanh nghiệp và cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và kiểm tra các giao dịch kinh doanh. các trường hợp không phải kê khai
- Giảm gánh nặng thuế: Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giúp giảm số thuế phải nộp.
- Khuyến khích đầu tư: Các doanh nghiệp có thể đầu tư nhiều hơn vào sản xuất và dịch vụ khi gánh nặng thuế được giảm bớt.
Với những thông tin chi tiết trên, hy vọng các doanh nghiệp và cá nhân sẽ hiểu rõ hơn về các quy định liên quan đến thuế GTGT, từ đó đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa lợi ích kinh doanh.
Với đội ngũ chuyên viên, luật sư, kỹ thuật viên uy tín, Home Casta tự tin là đơn vị uy tín có thể giải đáp mọi thắc mắc của bạn đọc
Thông tin liên hệ của chúng tôi:
Số điện thoại: 0941.111.286
Địa chỉ: 37/66 Trung Hành, Đằng Lâm, Hải An, Hải Phòng
Xem thêm video của chúng tôi tại:
- Dịch vụ tư vấn thành lập công ty hai thành viên Hải Phòng
- Dịch vụ tư vấn thành lập công ty một thành viên hải phòng
- Dịch vụ tư vấn thành lập Công ty cổ phần
- Dịch vụ tư vấn thông tin, thủ tục cần thiết để thành lập Công ty tại Hà Giang
- Xu Hướng Kinh Doanh 5 Năm Tới “Vốn Ít, Lời Nhiều”
- Đóng Mã Số Thuế Có Được Thành Lập Doanh Nghiệp, Hộ Kinh Doanh Không?
- Dịch vụ tư vấn thành lập công ty quảng cáo, truyền thông tại Hà Giang
- Mức xử phạt vi phạm không treo biển hiệu Công ty tại Hà Giang