Hướng Dẫn Thuế với Thu Nhập từ Dịch Vụ Quảng Cáo

Cục Thuế TPHCM đã ban hành hướng dẫn cụ thể về thuế đối với thu nhập từ dịch vụ quảng cáo cho Google, Apple, Facebook, Tiktok,… Dưới đây là thông tin chi tiết về các quy định và cách thức áp dụng thuế trong trường hợp này.

Các Quy Định Chính

Công văn 15769/CTTPHCM-TTHT năm 2022

Nội dung hướng dẫn thuế với thu nhập từ dịch vụ quảng cáo cho Google, Apple, Facebook, Tiktok được đề cập tại Công văn 15769/CTTPHCM-TTHT năm 2022. Công văn này hướng dẫn chế độ thuế và quản lý thuế đối với các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.

Đối Tượng Chịu Thuế

Cá nhân cư trú tại Việt Nam cung cấp dịch vụ xuyên biên giới và có phát sinh thu nhập từ nước ngoài (dịch vụ quảng cáo cho Google, Apple, Facebook, Tiktok,…) nếu có thu nhập trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN.

Cách Tính Thuế

Số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp được xác định theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Thuế GTGT phải nộp = Thu nhập x 5 %
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập x 2 %

Doanh Thu Tính Thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN). Dịch Vụ Quảng Cáo

Tỷ Lệ Thuế Tính Trên Doanh Thu

Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
Nếu không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Dịch Vụ Quảng Cáo

Xác Định Số Thuế Phải Nộp

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Thủ Tục Đăng Ký và Nộp Thuế

Đăng Ký Thuế

Trường hợp cá nhân cư trú có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Sử dụng mã số thuế theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để kê khai nộp thuế.
Trường hợp cá nhân cư trú không có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Thực hiện đăng ký thuế theo quy định tại điểm a khoản 8 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính. Dịch Vụ Quảng Cáo

Hồ Sơ Khai Thuế

Cá nhân thực hiện kê khai thuế theo từng lần phát sinh doanh thu. Hồ sơ khai thuế bao gồm Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Nơi Nộp Hồ Sơ Khai Thuế

Nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú). Dịch Vụ Quảng Cáo

Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời Hạn Nộp Thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

Xem thêm: thành lập công ty tài chính hải phòng

Các Quy Định Liên Quan

Mẫu Sổ Chi Tiết Doanh Thu Bán Hàng Hóa Dịch Vụ của Hộ Kinh Doanh và Cá Nhân Kinh Doanh

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải ghi chép chi tiết doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo mẫu sổ chi tiết đã được quy định.

05 Quy Định Về Thuế với Cá Nhân Bán Hàng Online

Đăng ký thuế: Cá nhân bán hàng online phải thực hiện đăng ký thuế. Dịch Vụ Quảng Cáo
Kê khai thuế: Thực hiện kê khai thuế đầy đủ và chính xác.
Nộp thuế: Nộp thuế đúng hạn theo quy định.
Lưu trữ chứng từ: Lưu trữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng online.
Kiểm tra, giám sát: Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, giám sát hoạt động kê khai và nộp thuế của cá nhân bán hàng online.

Kết Luận

Việc nắm rõ và tuân thủ các quy định về thuế đối với thu nhập từ dịch vụ quảng cáo cho Google, Apple, Facebook, Tiktok,… không chỉ giúp cá nhân, hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Qua bài viết này, hi vọng rằng các cá nhân, hộ kinh doanh có thể hiểu rõ hơn về quy định và cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ dịch vụ quảng cáo trên các nền tảng trực tuyến.

Với đội ngũ chuyên viên, luật sư, kỹ thuật viên uy tín, Home Casta tự tin là đơn vị uy tín có thể giải đáp mọi thắc mắc của bạn đọc
Thông tin liên hệ của chúng tôi:
Số điện thoại: 0941.111.286
Địa chỉ: 37/66 Trung Hành, Đằng Lâm, Hải An, Hải Phòng

Xem thêm video của chúng tôi tại: