Hướng Dẫn Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ Từ Ngày 01/6/2025

Từ ngày 01/6/2025, chính sách thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ có nhiều thay đổi quan trọng. Việc nắm rõ cách tính giúp thuế hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo quy định mới.

1. Doanh Thu Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT và TNCN được tính cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

2. Phương Pháp Nộp Thuế Hộ Kinh Doanh

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể áp dụng một trong các phương pháp nộp thuế sau:

a. Phương Pháp Kê Khai

Áp dụng cho thuế hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện kê khai. Thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.

b. Phương Pháp Khai Thuế Theo Từng Lần Phát Sinh

Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định. Thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.

3. Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh

Số thuế phải nộp được tính theo công thức:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

4. Thời Hạn Nộp Thuế Hộ Kinh Doanh

Thời hạn nộp thuế  hộ kinh doanh  theo phương pháp kê khai thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

5. Lưu Ý Quan Trọng

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và hoạt động trong các lĩnh vực như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ… phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
• Từ ngày 01/6/2025, bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên không còn phải nộp thuế theo phương pháp khoán mà sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai.

Home Casta Hỗ Trợ Hộ Kinh Doanh Kê Khai Thuế

Home Casta chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc kê khai, nộp thuế theo đúng quy định pháp luật hiện hành. Chúng tôi sẽ:

• Tư vấn lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp (kê khai hay theo từng lần phát sinh);
• Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế dựa trên doanh thu thực tế;
• Hỗ trợ lập hồ sơ, nộp tờ khai và theo dõi nghĩa vụ thuế;
• Cập nhật liên tục các thay đổi pháp luật liên quan đến hộ kinh doanh;

Liên hệ ngay với Home Casta để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ nhanh chóng trong quá trình kê khai thuế của bạn!