Những điều doanh nghiệp cần lưu ý trong Nghị định 20/2025/NĐ-CP

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 20/2025/NĐ-CP vào ngày 10/02/2025 về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP . Nghị định này sẽ có hiệu lực từ ngày 27/03/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2024.

I. Những điểm sửa đổi, bổ sung quan trọng trong Nghị định 20/2025/NĐ-CP

1. Mở rộng định nghĩa về các bên có quan hệ liên kết

• Điểm d khoản 2 Điều 5: Sửa đổi để xác định rõ hơn các trường hợp doanh nghiệp có quan hệ liên kết, đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế.
• Điểm k khoản 2 Điều 5: Bổ sung quy định về các bên có quan hệ liên kết nhằm bao quát đầy đủ các mối quan hệ kinh tế, giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn hoạt động của các doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Điểm m khoản 2 Điều 5: Bổ sung mới, xác định tổ chức tín dụng và các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng cũng được coi là các bên có quan hệ liên kết, nhằm kiểm soát chặt chẽ hơn các giao dịch tài chính giữa các bên này.

2. Bổ sung trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước

• Khoản 2 Điều 21: Sửa đổi để Ngân hàng Nhà nước phối hợp chặt chẽ với Bộ Tài chính trong việc cung cấp thông tin, giám sát và quản lý các giao dịch liên kết liên quan đến lĩnh vực ngân hàng. Việc này giúp tăng cường hiệu quả giám sát hoạt động chuyển giá và các giao dịch liên kết có nguy cơ trốn thuế.

3. Thay thế Phụ lục I về thông tin giao dịch liên kết

• Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP được thay thế bằng Phụ lục I mới, nhằm cập nhật và chi tiết hóa thông tin về quan hệ và giao dịch liên kết của doanh nghiệp. Điều này giúp doanh nghiệp khai báo đầy đủ và chính xác hơn về giao dịch liên kết, giảm thiểu rủi ro sai sót và tránh tranh chấp với cơ quan thuế.

II. Quy định chuyển tiếp

Đối với các kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2020 đến năm 2023, nếu doanh nghiệp có quan hệ liên kết chỉ với tổ chức tín dụng theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP và phát sinh chi phí lãi vay không được trừ, thì từ kỳ tính thuế năm 2024, phần chi phí lãi vay chưa được trừ sẽ được xử lý như sau:

• Trường hợp không còn quan hệ liên kết: Phần chi phí lãi vay chưa được trừ sẽ được phân bổ đều và chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo trong thời gian còn lại theo quy định. Điều này giúp doanh nghiệp có thể tối ưu hóa chi phí thuế trong tương lai.
• Trường hợp vẫn còn quan hệ liên kết: Việc xử lý chi phí lãi vay chưa được trừ sẽ tuân theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

Việc ban hành Nghị định 20/2025/NĐ-CP được đánh giá là bước tiến quan trọng trong việc tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp liên quan đến giao dịch liên kết. Đồng thời, nghị định cũng giúp tăng cường minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh công bằng và lành mạnh hơn. Với những thay đổi này, doanh nghiệp cần nhanh chóng cập nhật và điều chỉnh chiến lược tài chính, kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

III. Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp miễn phí từ Home Casta

Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp thích ứng với những thay đổi trong chính sách thuế và giao dịch liên kết, Home Casta cung cấp dịch vụ tư vấn doanh nghiệp miễn phí. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ giúp doanh nghiệp:

• Hiểu rõ hơn về những điểm mới trong Nghị định 20/2025/NĐ-CP và cách áp dụng vào thực tế.
• Tối ưu hóa chiến lược tài chính để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật mà vẫn đạt được lợi nhuận cao nhất.
• Hỗ trợ lập hồ sơ giao dịch liên kết, tư vấn về thuế và kế toán doanh nghiệp.

Liên hệ ngay với Home Casta để nhận được sự tư vấn miễn phí và kịp thời nhất cho doanh nghiệp của bạn!