Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một thành phần quan trọng không thể thiếu trong hồ sơ báo cáo tài chính của một doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về phương pháp, mục đích và cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chúng ta hãy cùng khám phá nội dung chi tiết trong bài viết dưới đây.

I.                 Định nghĩa báo cáo lưu chuyển tiên tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu tổng hợp thể hiện tình hình thu chi tiền của một công ty trong khoảng thời gian cụ thể. Được biết đến bằng cụm từ tiếng Anh “Cash Flow Statement,” báo cáo này không chỉ trình bày các giao dịch chi và thu tiền mặt mà còn phản ánh sự thay đổi trong giá trị và khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản, cũng như khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được xem như một bản sao của báo cáo tài chính, giúp làm rõ tình hình dòng tiền của doanh nghiệp bằng cách chi tiết hóa đầu ra và đầu vào của nó trong một khoảng thời gian xác định.

II.               Ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chi tiết giúp nhà quản trị mắt mẻ và phân tích cẩn thận về nguồn gốc và mục đích của thu chi trong doanh nghiệp.

Bằng việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhà quản trị có khả năng nhận biết mối liên kết giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Báo cáo cũng làm rõ lý do của sự chênh lệch giữa dòng tiền vào và ra, giúp quản trị doanh nghiệp hiệu quả trong việc cân đối thu chi.

Hơn nữa, thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhà quản trị có thể định rõ và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ các nguồn nội và ngoại sinh trong tương lai, cũng như khả năng thanh toán nợ đúng hạn và nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp.

III.             Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Có hai phương pháp chính để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đó là phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Cả hai phương pháp này đều dựa trên hai thông tư quy định, đó là Thông tư 200 và Thông tư 300. Dưới đây, Home Casta sẽ làm rõ những nguyên tắc quan trọng khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo cả hai phương pháp này.

  1. Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp đòi hỏi việc đảm bảo rằng các dòng tiền vào và ra được xác định và tính toán thông qua việc điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này nhằm mục đích tránh ảnh hưởng đến các khoản mục không liên quan đến tiền mặt và cả các yếu tố tài chính cụ thể như:

– Những chi phí không bằng tiền, bao gồm khấu hao tài sản cố định và các dự phòng.

– Lãi lỗ không bằng tiền, như sự lãi lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện.

– Dòng tiền từ hoạt động đầu tư, trong đó các khoản lỗ lãi được phân loại, chẳng hạn như nhượng bán bất động sản, cung cấp tiền cho vay, cổ tức và những yếu tố khác.

Bên cạnh đó, bao gồm cả các chi phí vay đã được ghi nhận. Điều này còn bao gồm các dòng tiền đã được điều chỉnh tiếp tục với sự thay đổi trong vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh, kèm theo các chi phí trả trước dài hạn và các khoản thu chi khác như lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, và thay đổi trong chi phí trả trước.

  1. Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Trong phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp, các dòng tiền vào và ra được xác định và trình bày thông qua quá trình tổng hợp và phân tích trực tiếp từ các khoản chi và thu tiền mặt, chi tiết theo từng nội dung thu và chi từ sổ kế toán của doanh nghiệp.

Khi thực hiện lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp này, quan trọng nhất là đảm bảo tuân thủ những nguyên tắc trên, nhằm đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của báo cáo.

IV.             Cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ một cách kỹ lưỡng là quan trọng để nhà quản trị có cái nhìn chi tiết về tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là các dòng tiền vào và ra. Thông qua việc này, họ có thể đề xuất giải pháp và kế hoạch tài chính hợp lý để đảm bảo hiệu suất trong tương lai.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường chia thành ba khoản mục chính, bao gồm lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, và lưu chuyển từ hoạt động tài chính. Để phân tích, người đọc cần tập trung vào việc hiểu rõ từng khoản mục này.

Phân tích tỷ số của hoạt động kinh doanh là một phần quan trọng trong quá trình này. Bằng cách này, người đọc có thể xác định tỷ trọng của các luồng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh và các luồng tiền khác. Việc này giúp họ hiểu rõ hơn về mức độ quan trọng của hoạt động kinh doanh trong toàn bộ lưu chuyển tiền tệ. Điều này có thể được thực hiện thông qua các công thức phân tích như sau:

– Thực hiện tính tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

– Tiếp theo, đây là công thức tính dòng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của công ty

– Và cuối cùng là tính dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tỷ số này sẽ giúp bạn so sánh được tình hình sử dụng tiền trong hoạt động kinh doanh với tổng số tiền mà công ty sử dụng vào các hoạt động.

Dựa vào các tỷ số từ hoạt động kinh doanh đã đề cập, bạn có thể tiến hành phân tích hoạt động đầu tư của doanh nghiệp một cách thuận tiện. Phân tích này bao gồm việc xác định tỷ trọng lưu chuyển từ Hoạt động Đầu tư, tỷ trọng dòng tiền thu từ Hoạt động Đầu tư, và tỷ trọng dòng tiền chi từ Hoạt động Đầu tư.

Cuối cùng, bạn cũng cần thực hiện phân tích hoạt động tài chính, trong đó bao gồm tỷ trọng lưu chuyển từ Hoạt động Tài chính, tỷ trọng dòng tiền thu từ Hoạt động Tài chính, và tỷ trọng dòng tiền chi từ Hoạt động Tài chính.

Trên đây Home Casta đã chia sẻ với bạn đọc về Định nghĩa và cách phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ.Với đội ngũ chuyên viên, luật sư, kỹ thuật viên uy tín, Home Casta tự tin là đơn vị uy tin có thể giải đáp mọi thắc mắc của bạn đọc.

Thông tin liên hệ của chúng tôi:

Số điện thoại: 0941.111.286

Địa chỉ: 37/66 Trung Hành, Đằng Lâm, Hải An, Hải Phòng

 

Đánh giá bài viết nhé <3

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *