Chính sách ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

Ngành công nghệ phần mềm tại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ và được Nhà nước khuyến khích, hỗ trợ qua các chính sách ưu đãi thuế đặc biệt. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các mức thuế mà doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần quan tâm và các chính sách ưu đãi liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Thuế suất đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm khi xuất hóa đơn sẽ phải chịu một số mức thuế nhất định. Tuy nhiên, với những chính sách ưu đãi hiện hành, doanh nghiệp sản xuất phần mềm được hưởng nhiều ưu đãi về thuế, đặc biệt là thuế GTGT và thuế TNDN.

Thuế GTGT đối với dịch vụ phần mềm

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, phần mềm máy tính, bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm, nằm trong nhóm đối tượng không chịu thuế GTGT. Cụ thể, phần mềm được xếp vào loại hình chuyển giao công nghệ và chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, mà theo quy định này, không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Các trường hợp không chịu thuế GTGT

Chuyển giao công nghệ.
Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ.
Hợp đồng chuyển giao công nghệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị cũng được miễn thuế GTGT cho phần giá trị công nghệ và quyền sở hữu trí tuệ.

=> Như vậy, đối với trường hợp công ty cung cấp dịch vụ phần mềm sẽ được miễn thuế GTGT khi xuất hóa đơn.

Chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp sản xuất phần mềm được hưởng nhiều chính sách ưu đãi về thuế TNDN, với các điều kiện cụ thể liên quan đến thời gian miễn, giảm thuế và mức thuế suất ưu đãi.

Các mức ưu đãi thuế TNDN

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong vòng 15 năm, thay vì mức thuế suất thông thường là 20%. Ngoài ra, doanh nghiệp còn được miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu hoạt động và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.

Các điều kiện để được hưởng ưu đãi

Không phải tất cả các doanh nghiệp sản xuất phần mềm đều được hưởng ưu đãi thuế. Theo quy định, chỉ những doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện về thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực phần mềm mới có thể được áp dụng các ưu đãi này.

Các dự án đầu tư mới được xem xét để hưởng ưu đãi bao gồm:

Dự án được cấp Giấy chứng nhận đầu tư lần đầu từ ngày 01/01/2014 và phát sinh doanh thu sau khi được cấp Giấy chứng nhận đầu tư.
Dự án đầu tư trong nước gắn với việc thành lập doanh nghiệp mới, có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng và không thuộc Danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện.
Dự án đầu tư độc lập với các dự án doanh nghiệp đang hoạt động, có Giấy chứng nhận đầu tư từ ngày 01/01/2014.
Văn phòng công chứng thành lập tại các địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.

=> Như vậy, doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần đảm bảo thực hiện các dự án đầu tư mới, có đầy đủ giấy tờ hợp lệ mới có thể được hưởng ưu đãi thuế.

Trường hợp được áp dụng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN

Trong cùng một kỳ tính thuế, nếu doanh nghiệp có nhiều khoản thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất ưu đãi hoặc miễn, giảm thuế khác nhau, doanh nghiệp có quyền lựa chọn áp dụng một chính sách ưu đãi có lợi nhất cho mình.

Trách nhiệm của doanh nghiệp

Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn, giảm thuế để kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra các điều kiện mà doanh nghiệp đáp ứng để được hưởng ưu đãi. Nếu doanh nghiệp không đảm bảo đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

Điều 22 Thông tư 78/2014/TT-BTC cũng nêu rõ trách nhiệm kiểm tra của cơ quan thuế và các điều kiện doanh nghiệp phải tuân thủ để tránh bị truy thu thuế và bị xử phạt.

Kết luận

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất phần mềm không chỉ được miễn thuế GTGT khi xuất hóa đơn mà còn được hưởng các ưu đãi lớn về thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện đầu tư mới. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ các quy định và tránh vi phạm pháp luật, doanh nghiệp cần cẩn thận trong quá trình kê khai thuế và quyết toán thuế.

Tóm tắt các chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm:

Miễn thuế GTGT đối với dịch vụ phần mềm.
Thuế TNDN ưu đãi 10% trong vòng 15 năm, miễn thuế 4 năm đầu, giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo.
Chỉ các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực phần mềm mới được hưởng ưu đãi.

Những chính sách này nhằm thúc đẩy ngành công nghiệp phần mềm tại Việt Nam, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ trong bối cảnh hội nhập quốc tế.

Với đội ngũ chuyên viên, luật sư, kỹ thuật viên uy tín, Home Casta tự tin là đơn vị uy tín có thể giải đáp mọi thắc mắc của bạn đọc
Thông tin liên hệ của chúng tôi:
Số điện thoại: 0941.111.286
Địa chỉ: 37/66 Trung Hành, Đằng Lâm, Hải An, Hải Phòng

Xem thêm video tại: